§ 2 AStG
Warum der US-Wohnsitzstaat die erweiterte beschränkte Steuerpflicht beeinflussen kann.
Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht ist auch beim Wegzug in die USA relevant. Auch wenn die USA nicht per se als Niedrigsteuerland gelten, kann Deutschland in bestimmten Fällen bis zu 10 Jahre weiterbesteuern.
Der Mechanismus
Das deutsche Finanzamt prüft bei Ihrem Wegzug in die USA nicht, wie viel Steuern Sie dort tatsächlich zahlen. Was es stattdessen prüft ist, ob Sie nach dem Wegzug erheblich weniger Steuern zahlen als in Deutschland. Dafür nutzt es einen starren Vergleich: Es unterstellt ein Einkommen von exakt 77.000 EUR und prüft, wie viel Steuer Sie darauf in den USA zahlen müssten.
Das Paradoxon
Bei 200.000 USD Gewinn zahlen Sie in den USA bis zu 37 % Federal Tax. Das ist keine Niedrigbesteuerung. Aber das Finanzamt rechnet nicht mit Ihrem realen Einkommen. Es rechnet mit 77.000 Euro. Der Test ist starr. Ihre tatsächliche Steuerlast spielt keine Rolle.
Deutschland stuft Sie als Bewohner eines Niedrigsteuergebiets ein. Unabhängig davon, wie viele Zehntausend Dollar Sie in den USA an Steuern überweisen.
Die Folgen: 10 Jahre
- 42 % auf deutsche Einkünfte: Ihr US-Gewinn treibt den Steuersatz für Mieteinnahmen oder Dividenden in Deutschland auf den Spitzensteuersatz.
- Mehr Einkünfte steuerpflichtig: Zinsen und Aktiengewinne, die nach dem Wegzug normalerweise steuerfrei wären, werden wieder erfasst.
- Keine Vergünstigungen: Kein Splitting, kein Grundfreibetrag, keine Sonderausgaben. Volle Transparenz, null Gegenleistung.
- Doppelte Compliance: Zwei Steuererklärungen, zwei Berater. Zehn Jahre lang.
Das Florida-Kalifornien-Paradoxon
Florida: 0 % State Income Tax. Der 77.000-Euro-Test unterschreitet die Schwelle. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht greift. 10 Jahre deutsche Steuern auf höchstem Niveau.
Kalifornien: Bis zu 13,3 % State Income Tax. Der Test überschreitet die Schwelle. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht läuft ins Leere.
Das Ergebnis: Der kostspielige Bundesstaat kann unter dem Strich günstiger sein als der steuerfreie.
Wegzug-Check
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