Texas LLC: Kosten und Steuerstruktur
Texas erhebt keine State Income Tax. Ein Annual Report ist nicht erforderlich. Für LLCs unter der Margin Tax-Schwelle fallen keine Jahresgebühren an.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Gründung (Certificate of Formation) | $300 |
| Annual Report | $0 (nicht erforderlich) |
| Franchise Tax Report | $0 (wenn unter Schwelle) |
| Registered Agent (laufend) | $50–150 |
| Gesamt (laufend, kleine LLC) | ca. $50–150/Jahr |
Zum Vergleich: Florida kostet ~$200/Jahr, Kalifornien mindestens $870. Texas erhebt keine Franchise Tax im klassischen Sinne – aber den Franchise Tax Report muss jede LLC jährlich bis zum 15. Mai einreichen, auch wenn $0 fällig sind.
Die Texas Margin Tax: Umsatzbasiert, nicht gewinnbasiert
Die Margin Tax basiert auf dem Umsatz, nicht auf dem Gewinn. Auch ein Unternehmen ohne Gewinn zahlt Margin Tax, wenn der Umsatz über der Schwelle liegt.
| Kriterium | Regelung |
|---|---|
| No Tax Due-Schwelle | $2.470.000 Jahresumsatz |
| Steuersatz Retail/Wholesale | 0,375 % |
| Steuersatz andere Branchen | 0,75 % |
| Bemessungsgrundlage | Umsatz minus Kosten (je nach Methode) |
Die Margin Tax ist eine Gross-Receipts-Tax, keine Einkommensteuer. Unter dem DBA-USA (Art. 23 Abs. 2) ist sie nicht als Einkommensteuer anrechenbar. Bei der § 2 AStG-Niedrigbesteuerungsprüfung erhöht sie den US-Effektivsteuersatz nicht – Texas bleibt ein Niedrigsteuergebiet.
Die § 2 AStG-Falle: Identisch wie Florida
Texas hat wie Florida und Wyoming 0 % State Income Tax. Damit gilt dasselbe § 2 AStG-Risiko: Deutschland besteuert bestimmte deutsche Einkünfte bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug weiter.
Was Deutschland weiter besteuert:
- Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien
- Dividenden von deutschen Unternehmen
- Veräußerungsgewinne bei GmbH-Anteilen
- Kapitalerträge (Abgeltungsteuer wird aufgehoben, § 2 Abs. 5 S. 2 AStG)
Progressionsvorbehalt (§ 2 Abs. 5 AStG) treibt den deutschen Steuersatz auf bis zu 42 %.
Ein Unternehmer gründet eine Texas-LLC in Austin. Er behält eine deutsche GmbH-Beteiligung und ein Aktiendepot. Erwartung: Keine State Tax, nur Federal Tax. Realität: Deutschland besteuert GmbH-Ausschüttungen und Kapitalerträge weiter. Die Anteile unterliegen dauerhaft der deutschen (beschränkten) Besteuerung, solange die GmbH in Deutschland besteht. Die verschärfte Besteuerung (erweiterte beschränkte Steuerpflicht) ist jedoch auf zehn Jahre begrenzt.
Community Property: Das unterschätzte Risiko für verheiratete E-2-Investoren
Texas ist ein Community Property State. Vermögen, das während der Ehe erwirtschaftet wird, gehört automatisch beiden Ehepartnern zu gleichen Teilen.
- LLC-Gewinne der Texas LLC sind Community Property, auch wenn nur ein Ehepartner die LLC führt.
- Steigt der Wert der LLC während der Ehe, gehört die Wertsteigerung zur Hälfte dem anderen Ehepartner.
- Der Ehepartner hat Anspruch auf 50 % des während der Ehe aufgebauten Vermögens.
Florida, Wyoming und Delaware sind KEINE Community Property States. Kalifornien ist ebenfalls ein Community Property State.
Compliance-Pflichten
| Pflicht | USA | Deutschland |
|---|---|---|
| Jährliche Meldung | Form 5472 (Strafe: $25.000) | § 138 AO (Meldung der LLC, Strafe: bis zu 25.000 €) |
| State-Pflicht | Franchise Tax Report (15. Mai, auch bei $0) | — |
| Kontenmeldung | FBAR (bei DE-Konten > $10.000) | CRS-Automatik |
| Transparenz | BOI: ausgesetzt für US-LLCs (Feb. 2026) | — |
Texas LLC im Bundesstaaten-Vergleich
| Kriterium | Texas | Florida | Kalifornien | Wyoming |
|---|---|---|---|---|
| State Income Tax | 0 % | 0 % | bis 13,3 % | 0 % |
| Margin/Franchise Tax | 0,375–0,75 %* | keine | $800 min. | keine |
| Jahreskosten LLC | ~$50 | ~$200 | ~$870 | ~$110 |
| § 2 AStG-Risiko | ✖ Hoch | ✖ Hoch | ✅ Gering | ✖ Hoch |
| Community Property | ✖ Ja | ✅ Nein | ✖ Ja | ✅ Nein |
*Texas Margin Tax: Nur über $2,47 Mio. Umsatz
Für wen eine Texas LLC in Betracht kommt
Sinnvoll wenn:
- Operatives Geschäft in Texas (Austin, Dallas, Houston)
- Umsatz unter $2,47 Mio. erwartet
- Keine oder geringe deutsche Einkünfte
- Community Property ehevertraglich geregelt
- 10-Jahres-Nachhaftung einkalkuliert
Problematisch wenn:
- Erhebliche deutsche Vermögenswerte verbleiben
- Schnelles Wachstum über $2,47 Mio. geplant
- Verheiratet ohne Ehevertrag nach texanischem Recht
- Entscheidung nur auf $0 Kosten basiert
Fazit
Texas ist der günstigste Staat für kleine LLCs – aber günstig bedeutet nicht risikoarm. Drei Risiken erfordern jeweils eigene Prüfung: Margin Tax bei Wachstum, § 2 AStG bei deutschem Vermögen, Community Property bei Ehe.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung. Die Darstellung erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit.
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